Podatek od towaru i usług (Mehrwersteuer - MwST) wynosi 19%. Powinna rejestracja do podatku VAT powstaje, jeżeli obrót przekroczył w ubiegłym roku 17.500 € lub jeżeli obrót w niniejszym roku przekroczył 50,000,00 €. Na początku każdy subjekt musi być miesięcznym płatnikiem VAT-u, dopiero po dwóch latach może stać się płatnikiem kwartalnym.
Na poziomie federalnym osoby prawne opłacają podatek dochodowy (Körperschaftsteuer) w wysokości 15%. Z 15% opłaca podatek solidarności (Solidaritätszuschlag) w wysokości 5,5%.
Na poziomie poszczególnych krajów związkowych opłacany jest podatek z działalności gospodarczej (Gewerbesteuer) w wysokości 3,5%. Istnieje jeszcze opłata Urzędu Miejskiego (Hebesatz) w wysokości minimalnie 400% z podatku z działalności gospodarczej.
Przykład: Jeżeli ma Spółka zysk w wysokości 1 miliona €, musi zapłacić 15% podatku dochodowego osób prawnych, czyli:
1.000.000,00 € – 150.000,00 € (15%) a z 150.000,00 € jeszcze 5,5% jako podatek solidarności.
Jeszcze musi zaplacić podatek z działalności gospodarczej 3,5% oraz opłatę Urzędu Miejskiemu min. 400%:
1.000.000,00 € – 140.000,00 € (35.000,00 (3,5%) x 400%)
Według następującego przykładu wynosi całkowite opodatkowanie osoby prawnej około 29%.
| dochód podlegający opodatkowaniu | 1.000.000 |
| a) podatek dochodowy osób prawnych 15 % | 150.000 |
| b) podatek solidarności 5,5% z a) | 8.250 |
| c) podatek z działalności gospodarczej | 140.000 |
| oraz opłata Urzędu Miejskiemu | 3,5% x 400% |
| zysk | 701.750 |
Jeżeli zysk dzieli się pomiędzy Wspólnikami, potem opłaca się podatek z dywidendy (Dividendensteuer) w wysokości 25% (znowu opłaca się podatek solidarności, czyli całkowite opodatkowanie wynosi 26,4%).
Polscy obywatele mogą swe dochody opodatkować w Polsce na podstawie Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską i Niemcami.
Deklarację podatkową jest potrzebne złożyć do 31 maja. W przypadku reprezentacji przez doradcę podatkowego okres ten jest przedłużony do 31 grudnia.
Ponieważ niemiecki system podatkowy jest uważany za komplikowany, poleca się wykorzystywanie usług księgowych. Minimalne koszty wynoszą około 100-150 €/ miesiąc.
