Az általános forgalmi adó (Mehrwertsteuer – MwSt) 19%. A cégnek regisztrálnia kell magát az ÁFA rendszerbe, amennyiben az előző üzleti év bevétele több mint 17.500 € vagy ha bevétele több 50.000 €-nál a folyó üzleti évben. A vállalkozás első két évében minden társaság havonta fizeti az ÁFA-t. Csak két év után regisztrálhatja magát mint negyedéves áfa fizető.
A nyereség adó (Körperschaftsteuer) 15%. Ebből a 15%-ból minden jogi személy köteles 5,5 % szolidaritási adót (Solidaritätszuschlag) fizetni.
Mindegyik szövetségi állam előír iparűzési adót (Gewerbesteuer) ami 3,5%. Emelett van még helyi adó (Hebesatz) ami 400%-a az ipari adónak.
Példa: ha a cég nyeresége több 1 millió €-nál a cégnek fizetnie kell 15% nyereség adót, illetve:
1.000.000 € - 150.000 € (15%), ebből a 15%-ból a cég fizet további 5,5% szolidaritási adót.
Aztán még köteles fizetni 3,5% iparűzésii adót és helyi adót (min. 400%):
1.000.000 € - 140.000 € (35.000 € (3,5%) x 400%)
E példa szerint a jogi személy teljes adózása kb. 29%.
| adóköteles jövedelem | 1.000.000 € |
| a) nyereség adó | 15% 150.000 € |
| b) szolidaritási adó – 5,5% az a)-ból | 8.250 € |
| c) iparűzési- és helyi adó 3,5%x400% | 140.000 € |
| nyereség | 701.750 € |
| teljes adózás | 29,83% |
Amennyiben a nyereség kifizetésre kerül a társultak kötelesek 25% osztalékadót (Dividendensteuer) fizetni (+ szolidaritási adót, ez összesen 26,4%).
Németországnak több Európai országgal egyezménye van kettős adózás elkerülése érdekében. A külföldieknek ez lehetőséget ad arra, hogy adóját a saját országukban fizesse meg.
Az adóbevallást május 31-ig kell benyújtani. Ha a céget adózási tanácsadó képviseli a határidő december 31.
Mivel a német adórendszer elég bonyolult, ajánlatos a könyvelést könyvelővel végeztetni. Minimális díja 100-200 € havonta.
